종합소득세 간편장부 대상자

[2025 종합소득세] 간편장부 대상자라면 꼭 알아야 할 신고 방법 총정리입니다. 매년 5월은 개인사업자에게 가장 중요한 세무 일정, 바로 종합소득세 신고 기간입니다. 특히 매출 규모가 작거나, 창업 초기 단계의 소규모 사업자라면 대부분 간편장부 대상자에 해당돼요. 이번 포스팅에서는 2025년 간편장부 대상자 기준부터 신고 방법, 유의사항까지 쉽게 정리해드릴게요.

1. 간편장부란?

간편장부란 복잡한 회계 지식 없이도 사업자의 수입과 지출만 간단하게 기록하는 장부예요. 국세청에서 제공하는 서식이나 홈택스 프로그램으로 손쉽게 작성할 수 있어서, 소규모 자영업자나 프리랜서에게 매우 적합한 방식입니다.

2. 간편장부 대상자 기준 (2025년 기준)

다음 기준에 해당하면 간편장부 대상자로 간주됩니다.

업종 구분	수입금액 기준
도소매업	7,500만 원 미만
제조·건설·음식·숙박업	3억 원 미만
서비스업·프리랜서	1억 5,000만 원 미만

💡 신규 창업자는 첫 해는 자동으로 간편장부 대상이에요.

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3. 간편장부 대상자 장점

기장 부담이 적다 → 가계부 수준으로 정리 가능
홈택스 자동 계산 기능 활용 → 신고가 쉬움
장부만 잘 작성하면 추계신고보다 절세 가능
복식부기로 전환 시 세액공제(최대 100만 원)도 가능

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4. 간편장부 작성 방법

간편장부는 아래와 같은 형식으로 작성하면 돼요.

수입금액 기록
- 현금, 카드, 세금계산서 매출 등 전체 매출 입력
지출 경비 기록
- 재료비, 인건비, 임대료, 통신비 등 실제 사업 지출 입력
총 수입 – 총 경비 = 소득금액

💡 홈택스 전자장부 / 엑셀표 / 간편장부앱 등을 활용하면 작성이 편해요.

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5. 간편장부 신고 절차 (홈택스 기준)

홈택스 접속 → 공동인증서 로그인
[신고/납부] > [종합소득세] 메뉴 클릭
‘간편장부 신고’ 선택
수입, 지출, 공제 항목 입력
자동 계산된 세액 확인 후 전자신고 제출

✔간편장부 작성 시 유의사항

반드시 5년간 장부 보관 필요 (전자파일 포함)
지출 중 3만 원 초과 건은 세금계산서, 카드, 현금영수증 등으로 증빙 필요
장부 미작성 시 무기장 가산세 발생할 수 있음 (20% 수준)
신규사업자 & 연 수입 4,800만 원 미만자는 가산세 면제 가능

✔이런 분들께 추천합니다

연 매출 1억 원 이하 소규모 개인사업자
카페, 음식점, 소매점 운영자
강사, 작가, 디자이너, 영상 편집 등 프리랜서
홈택스로 혼자 종합소득세 신고하고 싶은 분

✔꿀팁: 기장세액공제도 챙기자

간편장부 대상자라도 복식부기 방식으로 장부를 작성해 신고하면, 최대 100만 원의 세액공제를 받을 수 있어요.

조건: 기장 + 세무사 신고
공제액: 산출세액의 20% (한도 100만 원)

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📂 마무리 요약

항목	요약
대상	매출 7,500만 원 이하 (도소매 기준)
신고 기간	2025년 5월 1일 ~ 5월 31일
신고 방법	홈택스 간편장부 입력 → 종합소득세 신고
장점	쉽고 간단한 기장 + 절세 효과
주의사항	장부 5년 보관, 증빙자료 필수